ООО не восстанавливало НДС в 4-м квартале 2022 года: как поступить при получении требования от ИФНС, если ООО перешло на УСН с 2023 года?

Comments

• Цитата: ООО подала заявление о переходе на УСН с 01.01.23.  Деятельности на 300 тыс. в год, прибыль минимальная.В 4 кв.2022 не сделали восстановление НДС, налоговая прислала требование дать пояснения.На остатках материалов 2 600 000. Материалы тянутся с 2019 года. Что и как можно сейчас сделать с минимальными затратами и потерями?

  Здравствуйте.
  т.к. материалы будут использованы в деятельности, не облагаемой НДС, то НДС действительно нужно восстановить (см.  п. 2 ст. 170 НК РФ).
  Единственное, чем вы можете сэкономить, так это проверить все ли материалы приобретались с НДС.
• Добрый день.
  

  Цитата: На остатках материалов 2 600 000.

   А материалы на эту сумму имелись на складе на 1 января? Так сумма достаточно большая при выручке в 300 тысяч в год...
• Naaatta, доброго времени суток! 
  Нет, ничего нет, это тянутся остатки аж с 2018-2019 года,  когда была большая стройка. Сейчас деятельности нет практически.
  Может их списать в БУ, а в НУ не принимать?
• Цитата: Может их списать в БУ, а в НУ не принимать?

  Перед составлением бухгалтерской отчетности проводится обязательная инвентаризация. 
  Тем более, когда вы хотите перейти на УСН и вам нужно восстановить НДС.
  А сейчас вы будете рассказывать налоговому органу, что вы не проводили инвентаризацию 5 лет, соответственно, в бухотчетности недостоверные данные и материалов этих у вас нет и они использованы в деятельности тогда то и тогда то и обязанности восстанавливать НДС у вас нет.  И вот даже у вас есть документы, подтверждающие расход этих материалов.
  А самое грустное, что желательно бы приложить инвентаризацию на 1 января, из которой сие следует (в этом случае рассказывать о том, что не делали инвентаризацию 5 уже не придется), а у вас ее нет. А если есть, то в отчетности то почему есть несуществующий остаток... Какой то страшный технический сбой, который в баланс поставил остаток ТМЦ... и на собственников слепота напала, когда они этот баланс утверждали.
  В общем выглядит не очень.
  Но другого выхода у вас нет - или восстанавливайте НДС, или доказывайте, что нет у вас никаких остатков ТМЦ, с которых надо восстановить НДС.
• Naaatta, спасибо! К сожалению, да картина некрасивая и невеселая. Но с учётом того,  что денег у фирмы нет,  то придётся идти на риск.